滿手現金的店長財務管理實務：開一家很賺錢的店，你要知道的所有知識與五張表格，搞定收支、人事、進銷存、現金流

◎開店初期經營不容易，所以老闆最好不要支薪？ （錯） ◎營業時間剛好廠商來請款，我就把收銀機打開，直接拿錢付貨款。（更錯） ◎損益表上面明明有獲利，銀行戶頭裡面為什麼沒錢？ ◎維持一家店，至少要多少營業額？一家餐廳多少毛利率算及格？服飾店呢？咖啡店呢？ 　　開店的樂趣就是天天收現金，為何有些店明明天天收現金，月底結算卻虧損？ 　　本書作者平林亮子是專門輔導店鋪經營的知名會計師， 　　他發現影響店鋪獲利的關鍵不是產品力，而是店鋪數字。 　　本書就是要告訴你，想開一家業績長紅的店，你要知道的財務管理重點。 　　哪些是成本？哪些是費用？該繳多少稅、貨款怎麼付？目標怎麼訂？ 　　用五張表格就能管理。 　　◎收益不等於獲利，而是「保存款」 　　‧比起收入，賺錢店長更在乎費用是否相干……為什麼？ 　　‧一般人說打平，其實都是虧損，獲利的第一步得區別營收與淨利。 　　‧用三個視角檢視店內現金：年度視點、每月視點和每日視點，你就知道為何不能拿收銀機裡的現金支付貨款。 　　◎懂這些現金觀念，進銷存薪稅……輕鬆掌握 　　‧存貨要盤點，現金更要每天確認，「用現金盤點表」管理現金及存款，錢才不會越算越少。 　　‧人事費用豈止薪資，獎金、保險、其他福利……還有哪些？ 　　‧費用支出務必備齊請款單與收據，和營收相關才能節稅。 　　‧開店購置的固定資產，記得攤提抵稅；若遇到進貨價格浮動，怎麼確認獲利？ 　　◎做多少生意可維持這家店？業績目標這樣抓 　　‧「賺」的意思，是稅後淨利；不是銷售收入。 　　‧業績目標怎麼定？先抓淨利為「收益的10％」 　　‧大排長龍和銷售一空，未必是好事，用「機會損失紀錄表」把流失的客源找回來。 　　‧維持一家店，要賺多少營業額才夠？用表格算給你看 　　‧經營一家店，毛利率多少算表現正常？各業種數據大公開讓你參考。 　　◎如何削減成本，提高營業額？萬不得已才打折 　　‧降低銷貨成本，便宜採購不如「確實用盡」，人事成本也可以這樣控管。 　　‧每年重新檢視一次固定成本。租金、電話費等，這些看似無法調整的支出，最能有效節約。 　　‧經營者不支薪為何是壞事？ 　　◎開一家業績長紅的店後……如何確保獲利、擴店的資金哪裡來？ 　　‧務必每月結算，店鋪經營才有節奏。 　　‧店鋪要穩定經營，請保有兩個月份的現金收入。 　　‧添購大型設備，就算有現金也最好用貸款，哪三種融資方式能壯大你的生意？ 　　隨書贈送空白管理表格下載連結， 　　讓你再也不用為錢傷腦筋，輕鬆掌握進銷存薪稅…… 　　不只滿手現金，戶頭裡也是現金。

　　臺灣連鎖暨加盟協會理事長　羅榮岳 　　「艾蜜莉會計師的異想世界」版主　艾蜜莉 　　暢銷書作家　林明樟 　　《經濟日報》、1111職涯論壇「HR好朋友」專欄主筆　盧冠諭

推薦序　管理一家店最基本的財務知識，懂這些就夠了 前言　開一家業績長紅的店，要知道的財務管理重點 第1章　收益不等於獲利，而是「保存款」 1. 比起收入，賺錢店長更在乎費用是否相干 2. 一般人說打平，其實都是虧損 3. 店裡的錢不等於獲利，而是保存款 4. 每年結算一次 5. 以年、月、日三個視點設定目標 成為賺錢店長的附加知識　彙整會計數據，資料一筆不漏 第2章　懂這些現金觀念，進銷存薪稅……輕鬆掌握 1. 三張表，精準處理現金和存款 2. 確實確認商品的動向 3. 進貨單價的變動會帶來商品收益？ 4. 人事費用豈止薪資，還有很多你算到了嗎？ 5. 理解全薪和實領薪資的差別 6. 徵工作夥伴？先了解受撫養親屬免稅額 7. 員工薪資預扣所得稅了嗎？ 8. 開店購置的固定資產，記得攤提抵稅 9. 費用支出務必備齊請款單與收據 10. 收據和印花稅別忘，更別逃 11. 使用金錢的權限，明文規定清楚 12. 費用要和營業相關，才能節稅 成為賺錢店長的附加知識　股東不可以介入日常管理，明文委任的經營者才可以 第3章　做多少生意可維持這家店？業績目標這樣抓 1. 賺的意思，是稅後淨利；不是銷售收入 2. 維持一家店，至少需要多少營業額？ 3. 目標淨利以「收益的10％」為標準 4. 開一家店，毛利率多少算合格？ 5. 掌握各項商品毛利淨利，決定強打與定價 6. 留意！來客數和收益增加也無法賺錢的「窮忙狀態」 7. 大排長龍和銷售一空，未必是好事 8. 判斷一家店效率好壞的指標 成為賺錢店長的附加知識　 想提升業績或降低成本，該從哪下手？ 第4章　如何削減成本，提高營業額？萬不得已才打折 1. 削減成本的第一步：「費用」 2. 降低銷貨成本，便宜採購不如「確實用盡」 3. 時限內完成該做的事，人事成本不浪費 4. 租金、水電費等固定費用，也有節約途徑 5. 每年重新檢視一次固定成本 成為賺錢店長的附加知識　經營人不支薪為何是壞事？ 第5章　開一家業績長紅的店後……如何確保獲利、擴店的資金哪裡來？ 1. 收支、淨額、淨利和所得哪裡不同？ 2. 淨利及稅金，會依固定資產的折舊方式而異 3. 店鋪要穩定經營，請保有兩個月份的現金收入 4. 三種融資方式，壯大你的生意 5. 每月結算，店鋪經營才有節奏 6. 檢查是否有獲利──財務指標 成為賺錢店長的附加知識　「理想」的最終出口，要好好想 結　語 讓每個決定，都成為賺錢的好點子

序 開一家業績長紅的店，要知道的財務管理重點 　　我是日本公認會計士平林亮子，許多中小企業提供各種咨詢服務，其中的一環，就是以店鋪經營者及管理者為主要對象，教授與經營店鋪相關的課程。我發現許多經營者，在管理店鋪時遇到最頭痛的問題，多半與「錢」有關。而為這些人提供解決財務問題的建議，就成為我寫這本書的宗旨。本書設定的目標讀者如下： 　　．管理販售各種服務或產品的店面負責人。 　　．新手店長以及儲備幹部。 　　．想開店創業的人。 　　管理一家會賺錢的店，最基本的就是滿足客戶的需求，然而這也是最困難的事，經營者可以從行銷、研發新產品等策略，吸引更多顧客上門。無論是維持一家店鋪的基本運作（進貨、人事費用、店租、水電費等），還是研發新品、舉行各種促銷活動以滿足客人需求，都需要用到錢。可以說「掌管金錢的能力」，是管理店鋪最重要的技能。 　　話說回來，持續經營店鋪的資金又該從何而來？當然是顧客的口袋。由此，若想要提供顧客更高水準的服務，持續提升營業額，最基本的功夫就是做好「金錢管理」。 　　換個方向思考，店鋪若無法支付營運相關的費用，下場就是關門大吉。一旦店鋪倒閉，不只會讓員工頓時失去收入來源，也會愧對長期上門光顧的老主顧。因此，妥善控管店家的金流，不只是店長的工作，更是一種責任。 　　本書為店長或未來將成為店鋪管理者的人，整理在經營店鋪上，需要了解與金錢相關的大小事。例如，對一間店來說收益代表什麼？除了收入之外，還有哪些一定要注意的財務管理重點等，我將從財務的角度出發，為店鋪經營者整理出在店鋪財務管理上，需要做到的最基本工作。只要做到這些，就能成為滿手現金的店長，開一家業績長紅的店。 推薦序 管理一家店最基本的財務知識，懂這些就夠了 　　面對著景氣持續不佳、許多慣老闆當道的環境中，相信很多上班族都有一種感嘆，不知為誰辛苦為誰忙，或是做得要死，卻沒有獲得應有的報酬，因而萌生想要自己開店當老闆、自己當家作主的念頭。 　　但付諸行動後往往會發現，原來開店沒想像中的那麼容易，甚至有種從一個火坑，跳到另外一個火坑的感嘆，最後不是撞得滿頭包，就是認賠殺出，結束自己辛苦經營多年的店面，這樣的結局令人唏噓不已。 　　也許有些人會提出質疑：開店不就是有好的構想，消費者願意買單就好，何必想這麼多？ 　　這個論述在十多年前，各類型門市沒這麼多時可以適用。不過，現在各門市競爭激烈、百家爭鳴，再加上店面租金大幅提升，大部分門市已經從原本的賺取機會財，轉成必須賺取管理財的階段，唯有事前謹慎評估與規畫，才有可能在這片紅海中生存下去。 　　這邊舉個例子，大家是否曾經好好想過，為何同樣一罐355毫升的可口可樂，在量販店、超商與超市販售的價格會不一樣？這其實與各通路的經營成本，以及追求的是商品毛利率還是營業額有關，這也是許多創業者與店長，所忽略的經營重點。 　　仔細探究原因，可以發現許多老闆及店長空有很好的想法，但是卻缺少了門市經營管理最重要的一個環節，就是對於門市經營中．財務管理的運用與了解，因此常常出現除了上述問題外的幾個狀況： 　　．商品訂價過高，沒有顧客上門。 　　．人力預估過多，人事成本增加。 　　．只看營收增加，忽略毛利計算。 　　．營收人事配比失衡，虧損產生。 　　．只看短期效益，忽略長期經營。 　　．忽略隱形成本，實際經營虧損。 　　上述問題僅是一家門市在經營時，常出現的幾個主要問題點，其他有關門市財務相關運用的問題，其實多不勝數，不過大部分的門市管理者，常都把經營重點放在做好顧客服務、提升產品力與改善門市營運流程等，以為只要把這些工作做好，顧客就會願意上門，自然可以賺錢。這樣做的後果，往往造成投入資金越多，虧損越嚴重。由此可知，想開一間能賺錢的店，財務管理是每位經營者必備的能力。 　　不過，仔細檢視坊間有關門市經營的相關課程與書籍，可以發現有關門市財務管理的論述較為薄弱，實為可惜。 　　此次，大是文化所出版的《滿手現金的店長財務管理實務》，可說是將門市經營管理中，有關店長財務管理知識的缺口補足，其內容涵蓋：如何了解「進貨、銷售、庫存」的概念、商品毛利與淨利估算、重新檢視店內所有費用、營運資金的運用等，仔細閱讀，你會發現作者運用淺顯易懂的文字，將複雜繁瑣的做法，歸納出完整的流程，並讓你可以透過表格，直接做好財務管理，再也不用為錢傷腦筋。 　　對於有心開店，或已經開店的人而言，這可謂是一本非常重要的工具書，值得從事門市經營相關工作的人，花點時間好好閱讀。只要能掌握作者所提供的，管理店鋪最基礎的財務重點，將有機會協助你穩定的經營一家店，賺得滿手現金。 《經濟日報》、1111職涯論壇「HR好朋友」專欄主筆／盧冠諭 　　（本文作者為《經濟日報》「人才育成」專欄主筆，具多年門市店長訓練經驗。曾任中嘉網路人資協理、全家便利商店資深招募經理、人力資源部教育訓練課長、品牌改造教練、經濟部商業司GSP優良商店評核員等，亦曾在天仁喫茶趣、王品集團、全家便利商店、大潤發、大戶屋餐飲等大型連鎖店，以及富士康、美商杜邦、HP惠普科技等知名企業授課，體驗式團隊課程授課場次超過500場。）

一般人說打平，其實都是虧損 在管理店鋪上，除了人事問題外，讓多數店長感到沉重壓力的，莫過於「每個月都得想辦法達到業績目標」。很多管理者在設定業績目標時，會想：「一開始不需要訂太高的目標，只要收進來的錢，足以支付各項開支就可以了。」所以會用營業額來設定目標。但往往等店鋪實際運作後就會發現，光做到收益和費用打平，根本無法維持店鋪運作，還必須賺到「淨利」才行。 因此，在設定業績目標時，必須以「淨利」而非營業額訂立目標。 這就與個人的財務管理原則一樣，要是每個月都當月光族（編按：將每個月賺的錢都用光、花光，沒有任何儲蓄），一旦遇到緊急狀況要用錢時，就會立刻陷入財務危機。為了避免陷入這種窘境，就得留些現金在手邊。 在管理店鋪上，可能發生的突發狀況更多，因此更需要預留足夠的現金在手邊。也就是說，若想長久經營下去，店長必須妥善使用收入、控制支出，進而從中賺得淨利。 不賺不賠，其實就是「虧損」 此外，即使每個月收支都打平，實際上店鋪還是屬於虧損的狀態。因為，開店初期會有押金、裝潢費等，會花上一大筆錢。就算是小型店鋪，也需要至少270萬日圓（約新臺幣10萬元）。 一般來說，在店鋪初期投入的大筆資金（如店租、裝潢費、採購設備費等）稱為「初期投資」，再加上每個月的基本開支（如水電費、瓦斯費、人事費用等），如果收益沒有賺回初期投資的設備、押金、裝潢等，根本稱不上是打平。 再補充一點，淨利不只是用來維持店鋪的正常營運，日後擴展經營規模、開發新產品甚至開分店，都得動用淨利累積的錢來進行。因此，每月設立的業績目標，絕對不能只有打平而已。 店裡的錢不等於獲利，而是保存款 收益，是維持店鋪營運最重要的支柱。但很多店長會誤以為，收銀機內的現金或將每日營收存入銀行後，這筆錢就能自由花用。但他們都忘了，要扣除所有營業成本後，剩下的才算是真正賺來的錢。 簡單解釋關於店鋪營運的資金流動方式，所謂店家的收益，可以視為暫時幫客人保管的款項。店鋪販售商品或服務給顧客以換取收益，然後拿著這筆錢支付進貨款項、房租或人事費。 此外，店裡的現金還得拿來繳納稅金。 餐飲店或零售店等大多數店家，每賣出一項商品所收到的款項，其中都含有消費稅（臺灣的商品售價中包含銷售稅，現階段維持5%），這部分雖然是由客人負擔，但繳交方式是由店鋪直接從收到的錢裡扣除，再統一繳交給政府，所以從顧客那裡收到的錢，並不等於賺到的錢，大部分是「保管款」。 因此，管理者務必要有一個概念，由於消費稅與顧客的消費是一體的，若消費稅是8％時，就等於收銀機裡的現金，有8％是該繳給政府的稅金，這部分其實是不能動用的。 舉個例子，假設店家總共賺進1,080萬元，若消費稅是8％，進貨成本為700萬元（不含稅），那麼就要繳24萬元的稅金給政府。進貨成本（稅後）為756萬元，實際上，店家只賺300萬元。 附帶一提，店鋪的開支也有不需要預扣稅金的部分。例如，人事費就不用計算消費稅。以前述的例子來說，雖然賺到300萬元，但這筆錢還沒扣除人事成本，假設再扣掉人事成本300萬元，店鋪的淨利則為零。但還是得支付8％的消費稅，也就是24萬元（300萬元×8％＝24萬元）。 換句話說，即使店家沒賺到錢甚至虧損，還是得繳稅給政府。因此，絕對不能將店鋪收到的現金或戶頭裡的錢，直接當成自己賺到的錢，任意揮霍。 比起收入，賺錢店長更在乎費用是否相干 不管是餐飲店、超市或超商等零售店，都是靠銷售商品給顧客，獲取銷售價款來維持營運。管理者再用銷售貸款支付費用，讓店鋪得以持續經營。 為此，店長必須正確掌握店鋪的收入和支出。若無法掌握店鋪基本營運的費用有多少，以及目前獲利是多少，就很難計算到底要賺多少錢，才能達到損益平衡，又該設定多高的目標營業額，才能維持門市營運。這麼一來，很容易陷入資金危機，最後關門大吉。 提到「錢」，或許會有人覺得很難懂，但店鋪的金流，基本上可分為收入和支出，前者是從顧客那裡賺取的銷售價款，後者是支付的費用，分類相當簡單。 當然一家店每天可能會有幾項、幾十項、幾百項的收益，還會有店租或人事成本等各種費用產生，由於店長每天經手的現金金額相當龐大，收入和支出的項目又十分瑣碎，一個不留神，錢可能就進了別人的口袋裡。因此，對於每一筆收支，店長都必須詳細記錄。